Czy darowizna jest ograniczona kwotowo lub ilościowo?

Darowizna to jedna z form pomocy i wsparcia, która odgrywa ważną rolę w polskim społeczeństwie. Polega na dobrowolnym przekazaniu pewnej wartości majątkowej, bez konieczności otrzymania czegoś w zamian. Jest to działanie charytatywne, które ma na celu pomóc innym ludziom lub organizacjom. W Polsce istnieją różne rodzaje darowizn oraz określone stawki, a także kategorie osób, dla których takie wsparcie jest dostępne.

Darowizny w Polsce są uregulowane przez przepisy prawa. Zgodnie z ustawą, darowizna to dobrowolne i bezpłatne przekazanie majątku, które nie wymaga żadnych formalności notarialnych. Warto jednak pamiętać, że w niektórych przypadkach mogą obowiązywać ograniczenia lub specjalne wymogi formalne, na przykład w przypadku przekazania nieruchomości. Stawki podatkowe od darowizn w Polsce zależą od wartości przekazanego majątku oraz relacji pomiędzy darczyńcą a obdarowanym. Istnieją trzy grupy podatkowe: linia prosta, rodzeństwo oraz pozostali obdarowani.

Kwota wolna dla podatku od spadków i darowizn do 1 lipca 2023 (stara)

Jeśli chodzi o opodatkowanie spadków lub darowizn, istnieją trzy grupy podatkowe, które mają różne progi wartości. Oto szczegóły dotyczące tych progów:

Kwota 10 434 zł – Jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej, czyli małżonek (obecny, nie były), małżonek w separacji, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha, teściowie, zięć, synowa.
Kwota 7 878 zł – Jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej, czyli zstępni rodzeństwa (np. siostrzeniec, bratanek), rodzeństwo rodziców (np. wuj, ciotka), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa (np. mąż siostry), rodzeństwo małżonków (np. brat żony – szwagier), małżonkowie rodzeństwa małżonków (np. mąż siostry męża), małżonkowie innych zstępnych.
Kwota 5 308 zł – Jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej, czyli wszystkie osoby niezaliczone do dwóch poprzednich grup, w tym osoby niespokrewnione z obdarowanym.

Kwota wolna dla podatku od spadków i darowizn od 1 lipca 2023 (nowa)

Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi, istnieją określone progi, poniżej których spadki lub darowizny nie podlegają opodatkowaniu. Oto wartości tych progów dla różnych grup nabywców:

Kwota 36 120 zł – Jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej, czyli małżonek (obecny, nie były), małżonek w separacji, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha, teściowie, zięć, synowa.
Kwota 27 090 zł – Jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej, czyli zstępni rodzeństwa (np. siostrzeniec, bratanek), rodzeństwo rodziców (np. wuj, ciotka), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa (np. mąż siostry), rodzeństwo małżonków (np. brat żony – szwagier), małżonkowie rodzeństwa małżonków (np. mąż siostry męża), małżonkowie innych zstępnych.
Kwota 18 060 zł – Jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej, czyli wszystkie osoby niezaliczone do dwóch poprzednich grup, w tym osoby niespokrewnione z obdarowanym.

Warto zaznaczyć, że powyższe progowe kwoty dotyczą spadków lub darowizn o wartości nieprzekraczającej tych limitów. Jeśli wartość przekazanego majątku przekracza odpowiedni próg, wówczas stosuje się odpowiednie stawki podatkowe zgodne z wcześniej podanymi informacjami.

Przypominam, że informacje podane powyżej są zgodne z obowiązującymi przepisami podatkowymi, ale zawsze warto sprawdzić najnowsze przepisy lub skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uzyskać dokładne i aktualne informacje dotyczące opodatkowania spadków i darowizn.

Czy darowizna jest ograniczona kwotowo lub ilościowo?

Pytanie: Dzień dobry, proszę o informacje, czy darowizny w grupie I (0 – czyli w rodzinie) są jakoś ograniczone (np. wciągu roku) kwotowo lub ilościowo? Czy trzeba zapłacić podatek jak np. Tata przeleje mi w ciągu roku 3 razy darowiznę np.: 20 000, 30 000, 50 000? (3 darowizny zostaną zgłoszone do U.S. – PIT SD Z2). Z tego co widzę w grupie II i III są ograniczenia. Czy w grupie I są ograniczenia?

Odpowiedź: Szanowni Państwo, darowizna otrzymana od rodzica może być zwolniona od podatku od spadków i darowizn przy spełnieniu następujących warunków:

1. Dokonania zgłoszenia nabytych rzeczy i praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 (Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych) przez osobę obdarowaną (dziecko), w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, oraz

2. W przypadku, gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny są środki pieniężne, udokumentowanie ich otrzymania dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym (jeżeli wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę wolną od podatku – 9.637 zł).

W przypadku otrzymania kilku darowizn od rodzica w różnych datach, każdy przelew należy zgłosić na odrębnym druku SD-Z2.

Jednocześnie z przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn nie wynika ograniczenie co do częstotliwości oraz limitu kwotowego dla dokonywania darowizn, które mogłyby skorzystać z powyższego zwolnienia przy spełnieniu ww. warunków.

Obowiązek zgłoszenia na druku SD-Z2 nie obejmuje przypadków, gdy:

wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty 9.637 zł, lub
nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego lub w tej formie zostało złożone oświadczenie woli jednej ze stron.

Czy darowizna jest ograniczona kwotowo lub ilościowo? Według wyżej przedstawionej odpowiedzi, nie jest, jeśli masz obawy, zadzwoń i dopytaj.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej: 
od poniedziałku do piątku w godzinach od 8.00 do 18.00 pod numerami telefonów:
801 055 055  - dla połączeń z telefonów stacjonarnych,
22 330 03 30  - dla połączeń z telefonów komórkowych,
+48 22 330 03 30 - dla połączeń z zagranicy
Lub wejdź na stronę Portalu Podatkowego Ministerstwa Finansów www.podatki.gov.pl

Podstawa prawna: art. 1 ust. 1 pkt 2, art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2021 r., poz. 1043)

Odpowiedź ma wyłącznie charakter informacyjny. Nie stanowi:
- indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego, w rozumieniu przepisów rozdziału 1a działu II ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa;
- wiążącej informacji stawkowej, w rozumieniu przepisów rozdziału 1a działu VIII ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług;
- informacji pozostającej w związku z przedmiotem postępowania podatkowego (w rozumieniu art. 121 § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa) lub postępowania celnego (w rozumieniu unijnych i krajowych przepisów prawa celnego);
- wiążącej informacji akcyzowej – w rozumieniu działu IA ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym;
- wiążącej informacji taryfowej ani wiążącej informacji o pochodzeniu towarów – w rozumieniu art. 33 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 952/2013 z dnia 9 października 2013 r. ustanawiające unijny kodeks celny.